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济南工程职业技术学院财务管理暂行规定

作者: 编辑:刘常玮 浏览次数: 发布时间:2016-11-28

财务管理暂行规定

济南工程职业技术学院

财务管理暂行规定

济工院字200674

院直各部门、各单位:

为规范学院财务管理,方便各部门工作,提高办事效率,将财务管理暂行规定下发各部门、各单位望遵照执行。

一、现金管理:

1、本院范围内一切现金收支由财务处办理,严格执行现金使用范围。

2、财务处收入的现金须按规定时间送交开户银行,库存现金不得超过银行规定限额。支出在100元以上的款项原则上使用转帐支票,如有特殊需要支付现金的,须经财务处长根据实际情况处理。

3、收取现金必须当时开出收据,并加盖“财务专用章”,收款人签字,并将收据联交付交款人。

4、借用现金使用学院统一印制的“借款单”,必须写明借款金额、用途、归还(或报销)时间,按照签字权限批准后方可付款。在本市采购,借款三个工作日内报销。去外地办理业务,返回后五个工作日内报销并结算。前次借款未结算者原则上不予再借款,所借款项无正当理由未按期结算者在其工资中扣回。

5、现金帐目须当日结清,如发现不符,立即查找原因,及时向领导汇报。不准用白条抵库,不准坐支现金。现金收支当面点清,事后概不负责。

6、单位公款不准私人借用。

7、严格执行《现金管理制度》。

二、支票使用及领用程序

(一)支票使用管理

1、领用支票要根据支票使用额度,按照签字权限审批,原则上每次只准领用一张(学院采购员可领用两张),签发支票应按照规定填写日期、收款单位、大小写金额及用途。当收款单位及金额不确定时,可开出限额空白支票,其中日期、用途、限额必须填写。经济业务完毕后,经办人必须将已填写金额的支票存根及发票在用后五个工作日内,按照报销程序据以报销。

2、领用的支票未交回者,原则上不得再领用新支票。

3、出纳会计要严格管理好支票,不得存放加盖印件的支票。

4、不得签发空头或远期支票。

5、逐步完善支票领用审批登记手续。

6、现金支票只限出纳会计提取现金使用,不得对外签发。

7、严格执行会计法实施细则中规定的票印分离制度。

8、转账支票有效期为10天,超期作废。经办人必须将作废的支票交回财务处注销后方可领用新支票。

(二)支票领用程序

1.首先到财务部门领取“支票领用审批单”。

2.经办人按要求认真填写支票领用审批单内容,并按签字权限,逐级审批。审批手续完备后,到财务处办理支票领用。

3.原项目资金审核、签批呈报单(指基本建设、签订经济合同、协议的专项资金审批)继续使用。审批手续完备后,可直接作为支票领用审批单。

三、财务报销签字权限及程序

1、签字权限。为提高工作效率,强化部门领导责任,根据学院发展实际,逐步推行和深化二级预算管理制度,逐步扩大各级负责人的签字权限。

本年度签字权限(含借款和报销):①部门预算内支出:行政处室及系部负责人不超过500元;分管院长不超过2000元;2000元以上,10万元以下由院长签批;10万元以上向院长办公会报告;20万元以上原则上向党委会报告。②部门预算外资金支出:5万元以下由院长签批;5万元以上向院长办公会议报告并审议,院长签批;10万元以上原则上向党委会议报告并审议,院长签批。③各部门业务招待费实行定额统筹控制,由分管院领导签批。④实行经济目标责任制的单位,负责人签字权限1万元以下,分管院长2万元以下,2万元以上由院长签批;10万元以上及部门预算外资金使用遵从上述规定。工会经费及会员会费暂按上述规定执行,工会组织完善后,由工会主席签批,其预算方案及财务执行情况向工会财经审查委员会报告和审议。团费(学生团费)参照上述签字权限由团委书记和党委书记签批;有关人员电话费定额报销,按照原办法执行。

2、报销程序

按照《货币资金管理暂行规定》的要求进行报销。经办人、汇签人(系书记或处室副职)部门负责人在原始发票上签字后将报销票据交各处室、各单位的财务报账员,由报账员按照财务处的要求粘贴票据,按照签字权限,报经领导逐级审核、签批后,到财务处办理结算手续。在规定的报销期限内,每张报销单只允许粘贴同一项目的票据。

四、票据报销的暂行规定

学院的各项支出必须具备合法的原始凭证。对于不真实不合法的原始凭证,出纳会计有权不予受理。对记载不准确或不完整的原始凭证,予以退回,并要求按照规定更正或更换。

原始凭证的具体要求

1、发票必须有市级及以上税务机关统一印制的发票监制章;事业单位收据必须有省级或市级财政部门统一印制的收据监制章。并在规定的发票有效期限内使用。

2、发票或收据必须注明单位名称、开票日期、经济业务内容(包括货物名称、产地、规格型号、计量单位、数量、单价、金额)、开票单位发票专用章或财务专用章、填制人或收款人签字或签章等内容。做到内容完整金额准确、大小写金额相符。批量购置办公用品、劳保用品、教材、图书、报刊杂志、设备等物资,应附有收款单位开据的明细清单,作为原始发票的必须附件。清单必须盖有收款单位的财务专用章或发票专用章,并与发票上的印章一致,否则不予报销。原始票据不得有涂改、挖补等现象。

3、原始票据遗失的处理办法:复印件原则上不得作为报销凭证。如果是非现金结算业务,必须由对方单位提供原发票复印件、银行进帐单复印件,并在复印件上加盖财务专用章。复印件需由本人和部门负责人签字,由财务处审核无误,经院领导批准后才能作为原始单据报销。遗失以现金结算的票据,复印件不予报销。

4、办公费实行定额包干,部门可自行采购办公用品,报销时无须办理入库手续,图书、设备等物资采购必须到后勤处办理入库手续。

注:每月26日以后,财务处月底结账,如果无急需业务,原则上不对外签发支票及报销现金。

(本规定自签发之日起执行,原有关规定停止使用,本规定解释权归财务处。